Kluczowa różnica w kwestii opodatkowania przelewu między małżonkami
W małżeństwie możliwe są dwie formy majątkowe — wspólność oraz rozdzielność. Wspólność ustawowa co do zasady powstaje w momencie zawarcia małżeństwa i obejmuje:
- dochody z innej działalności każdego z małżonków,
- kwoty składek zewidencjonowane na subkoncie w ZUS,
- przedmioty nabyte przez obu lub jednego z małżonków w czasie trwania wspólności,
- środki zgromadzone na rachunku otwartym lub pracowniczym funduszu emerytalnym,
- wynagrodzenie za pracę.
W przypadku rozdzielności majątkowej każda strona małżeństwa, czyli mąż i żona, ma osobne majątki. Właśnie w tym drugim przypadku należy pamiętać o opodatkowaniu przelewów między małżonkami.
Sprawdź również: Miałeś wypadek przy pracy? ZUS wypłaci ci tysiące. Są jednak warunki
Opodatkowanie przelewu między małżonkami. O tym musisz pamiętać
Małżonkowie, którzy mają rozdzielność majątkową, muszą być znacznie uważniejsi w kwestii przelewów między swoimi kontami bankowymi, niż małżonkowie, którzy zdecydowali się na wspólność majątkową. W ich przypadku każdy przelew oznacza przychód dla małżonka, który otrzymał środki, a co za tym idzie, rodzi konieczność opodatkowania podatkiem dochodowym. W ciągu pięciu lat limit transferu między małżonkami posiadającymi rozdzielność majątkową wynosi 36 120 zł i jest to suma wszystkich przelewów w tym okresie. Po jej przekroczeniu konieczne jest zgłoszenie darowizny do Urzędu Skarbowego.
Sprawdź również: Wpisujesz to w tytule przelewu? Sam prosisz się o kłopoty
Warto o tym pamiętać, że średnio jest to 602 zł miesięcznie. Jeśli jeden z małżonków, którzy mają rozdzielność majątkową, przelewa drugiemu na konto, chociażby 1500 zł miesięcznie na pokrycie kredytu hipotecznego, to w ciągu pięciu lat tylko z tego tytułu przekroczą próg aż o 53 880 zł. W takiej sytuacji Urząd Skarbowy może nałożyć na małżonka karę w wysokości od 3 do 20 proc. wysokości nadpłaty w zależności od kwoty nadwyżki ponad limit wolny od podatku. Każde małżeństwo z rozdzielnością majątkową powinno zwracać uwagę na tę kwestię.
