Podatek od darowizny. W tych przypadkach nie trzeba go płacić

Zgłaszanie darowizny do urzędu skarbowego i płacenie podatku zależy od grup podatkowych i kwoty zwolnionej z tego podatku. Opodatkowaniu nie podlegają darowizny z wartościami nieprzekraczającymi kwot wolnych od podatku dla konkretnych grup. 

Od 1 lipca 2023 roku kwoty te zostały znacznie podniesione wraz z wejściem w życie ustawy o o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2023 poz. 1059). Jak zatem obecnie wygląda sytuacja z darowizną?

Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn opodatkowana zostaje darowizna, która przekracza:

• 36 120 zł - nabywca zaliczony do I grupy podatkowej;
• 27 090 zł - nabywca zaliczony do II grupy podatkowej;
• 5733 zł - nabywca zaliczony do III grupy podatkowej.
  
  

Nabywca nie musi zgłaszać darowizny do urzędu skarbowego, jeśli nie przekracza ona danej kwoty, a darczyńca należy do określonej grupy. 

Zmiany nastąpiły także w ustawie 2. Gdy zatem darczyńca dał nam kilka darowizn, to kwota wolna od podatku dotyczy sumy ich wartości z 5 poprzednich lat, a nie tylko z ostatniego roku.

Przykładowo, jeśli ktoś dostał od bliskiej osoby w 2021 roku rzecz o wartości 5 500 zł, w 2022 roku taką za 4 000, a w 2024 gotówkę w wysokości 3 000 zł, to musi porównać 12 500 zł z kwotami wolnymi.

PRZECZYTAJ RÓWNIEŻ: Zasiłki dla emerytów w czerwcu 2024 — 500 plus, pielęgnacyjny, kombatancki

Podatku nie trzeba płacić od darowizn, których kwota nie przekracza powyższych progów, a darczyńca wlicza się do danej grupy. Znaczenie mają także poszczególne grupy, określające stopnie pokrewieństwa:

• I grupa - zalicza się do niej małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice dziadkowie), pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów; 
• II grupy - należą do niej zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych;
• III grupa - obejmuje natomiast osoby obce i niespokrewnione. 

Istnieje jeszcze grupa zerowa. Zaliczamy do niej I grupę z wyłączeniem zięcia, synowej i teściów. Możemy uniknąć płacenia podatku od darowizny nawet po przekroczeniu ustalonej kwoty. Należy jednak złożyć odpowiedni wniosek.