Ulga na leki funkcjonuje w ramach tzw. ulgi rehabilitacyjnej i co roku budzi duże zainteresowanie podatników. Nie każdy jednak ma do niej prawo, a zasady bywają mylone z innymi preferencjami podatkowymi.
Na czym polega ulga na leki?
Ulga na leki jest częścią ulgi rehabilitacyjnej i pozwala odliczyć od dochodu (lub przychodu w przypadku ryczałtu) część wydatków poniesionych na lekarstwa. Chodzi wyłącznie o leki przepisane przez lekarza specjalistę, które, zgodnie z zaleceniem, muszą być stosowane stale lub czasowo. Kluczowa zasada jest prosta: odliczeniu podlega nadwyżka ponad 100 zł wydana na leki w danym miesiącu.
Sprawdź również: Chcesz odliczyć pobyt w sanatorium od podatku? Sprawdź, czy masz prawo do ulgi
Kto może skorzystać z odliczenia?
Z ulgi mogą skorzystać:
- osoby posiadające orzeczenie o niepełnosprawności,
- podatnicy utrzymujący osobę niepełnosprawną (np. współmałżonka, dziecko, rodzica lub rodzeństwo).
Samo bycie emerytem lub rencistą nie wystarcza. Decydujące znaczenie ma posiadanie formalnego orzeczenia o niepełnosprawności.
Jak obliczyć ulgę na leki?
Wysokość ulgi ustala się osobno dla każdego miesiąca. Jeśli miesięczne wydatki na leki nie przekroczą 100 zł, odliczenie nie przysługuje. Przykładowo jeśli wydasz 170 zł na leki w czerwcu, możesz odliczyć 70 zł. Natomiast, gdy w sierpniu wydasz 80 zł na medykamenty, nie masz prawa do odliczenia. Nie sumuje się wydatków z kilku miesięcy, każdy miesiąc rozliczany jest oddzielnie. Dodatkowo nie można odliczyć wydatków, które zostały:
- w całości sfinansowane lub zwrócone z PFRON, NFZ, ZFRON, ZFŚS lub innych funduszy,
- zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
Jeśli jednak dofinansowanie było tylko częściowe, możliwe jest odliczenie różnicy.
Sprawdź również: Dobra wiadomość dla prawie miliona seniorów. Dodatkowe 140 zł już w styczniu
Dokumenty są obowiązkowe
Aby skorzystać z ulgi, trzeba posiadać dowody poniesionych wydatków. Mogą to być paragony, faktury, rachunki czy potwierdzenia przelewów. Dodatkowo konieczne jest potwierdzenie od lekarza specjalisty. Może to być recepta lub zaświadczenie o konieczności stosowania leków. Warto pamiętać, że dokumenty mogą być wystawione zarówno na osobę niepełnosprawną, jak i na osobę, która ją utrzymuje.
W jakim PIT rozliczyć ulgę?
Wydatki na leki można wykazać w zeznaniach: PIT-37, PIT-36 oraz PIT-28. Odliczenia dokonuje się w rocznym rozliczeniu podatkowym. Ulga na leki to realna szansa na obniżenie podatku, zwłaszcza dla osób regularnie kupujących kosztowne lekarstwa. Warto jednak dokładnie sprawdzić warunki i zadbać o dokumenty, bo to one decydują o prawie do odliczenia.
