Choć przepisy w ostatnich latach się nie zmieniły, wielu podatników wciąż nie korzysta z ulgi rehabilitacyjnej. A szkoda, bo katalog wydatków jest szeroki i obejmuje także codzienne koszty życia.
Na czym polega ulga rehabilitacyjna?
Ulga rehabilitacyjna pozwala odliczyć od dochodu (lub przychodu w ryczałcie) wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne oraz ułatwiające codzienne funkcjonowanie osób z niepełnosprawnością. Dotyczy zarówno samych osób niepełnosprawnych, jak i podatników utrzymujących niepełnosprawnych członków rodziny. Z odliczenia mogą skorzystać osoby rozliczające się na formularzach PIT-36, PIT-37 oraz podatnicy na ryczałcie (PIT-28). Ulga nie przysługuje natomiast przedsiębiorcom na podatku liniowym 19 proc.
Sprawdź również: Prawie 100 tys. zł kary. Wystarczy, że zapomnisz o opłacie w ciągu 2 tygodni
Kto ma prawo do ulgi rehabilitacyjnej?
Z preferencji podatkowej mogą skorzystać osoby posiadające:
- orzeczenie o znacznym, umiarkowanym lub lekkim stopniu niepełnosprawności,
- rentę z tytułu niezdolności do pracy lub rentę socjalną,
- orzeczenie o niepełnosprawności dziecka do 16. roku życia,
- dawne orzeczenie o I lub II grupie inwalidzkiej.
Prawo do ulgi przysługuje także osobom, które utrzymują niepełnosprawnego członka rodziny, o ile jego roczne dochody nie przekroczą ustawowego limitu.
Limit dochodów osoby na utrzymaniu w 2025 i 2026 roku
W przypadku opiekunów kluczowy jest limit dochodów osoby niepełnosprawnej. W 2025 roku wynosi on 22 546,92 zł brutto (12-krotność renty socjalnej z grudnia 2025 r.). Jeśli dochód zostanie przekroczony, ulga przepada za cały rok. Ważne: do tego limitu nie wlicza się m.in. zasiłku pielęgnacyjnego, 13. i 14. emerytury, dodatków energetycznych czy świadczeń osłonowych.
Co można odliczyć? Lista wydatków
Katalog wydatków objętych ulgą rehabilitacyjną jest zamknięty, ale bardzo szeroki. Obejmuje m.in.:
- adaptację i wyposażenie mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej,
- przystosowanie samochodu,
- zakup i naprawę sprzętu rehabilitacyjnego, wózków, aparatów słuchowych czy okularów,
- leki (w części przekraczającej 100 zł miesięcznie),
- turnusy rehabilitacyjne i zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne,
- opiekę pielęgniarską i usługi opiekuńcze,
- utrzymanie psa asystującego,
- używanie samochodu osobowego (do limitu 2280 zł rocznie).
Część wydatków jest nielimitowana, inne (np. samochód czy pies asystujący) mają roczne limity.
Sprawdź również: Chcesz odliczyć pobyt w sanatorium od podatku? Sprawdź, czy masz prawo do ulgi
Ważne zasady, o których łatwo zapomnieć
Odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki faktycznie poniesione przez podatnika i niesfinansowane z PFRON, NFZ lub innych funduszy publicznych. Jeśli dofinansowanie było częściowe, to można odliczyć tylko różnicę. Warto też pamiętać o dokumentach. Choć nie zawsze trzeba dołączać faktury do PIT, urząd skarbowy może o nie poprosić w razie kontroli.
Interpretacje skarbówki. Kiedy warto uważać?
W praktyce najwięcej wątpliwości budzą wydatki "na granicy" ulgi, np. zakup laptopa czy wymiana pieca. Fiskus często podkreśla, że wydatek musi mieć bezpośredni związek z niepełnosprawnością i realnie ułatwiać codzienne funkcjonowanie. W spornej sytuacji podatnicy coraz częściej sięgają po indywidualne interpretacje podatkowe.
